Каждый работающий гражданин РФ может получить социальный налоговый вычет. Возврат денег за лечение производится в законодательно утвержденном порядке. При этом сумма, затраченная на медицинские услуги, не должна превышать 120 тысяч рублей.
Нормативная база
Право на получение 13% от суммы, затраченной на лечение и медикаменты, фиксирует ст.219 НК РФ.
На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут компенсировать медицинские расходы.
Кто может получить и за кого?
Возврат подоходного налога полагается:
- гражданам, трудоустроенным в соответствии с ТК РФ;
- их мужьям и женам;
- несовершеннолетним детям;
- родителям.
При условии, что документы на оплату лечения оформлены на лицо, желающее получить налоговый вычет.
За себя и супруга
В данной ситуации договор с медицинским учреждением может быть оформлен на любого из супругов. Это связано с тем, что доходы обоих членов семьи в соответствии с Семейным Кодексом РФ являются совместным имуществом.
За ребенка
Возврат НДФЛ за лечение ребенка предусмотрен в следующих случаях:
- до совершеннолетия;
- после 18 лет при лечении ребенка-инвалида.
Документация при этом оформляется сходным образом.
За родителей-пенсионеров
Неработающему пенсионеру сложно получить часть средств за лечение обратно, поэтому сделать это могут их дети.
Положен ли неработающим пенсионерам?
Официально нет, не положен. Неработающий пенсионер не уплачивает государству 13% от своей заработной платы, а потому и претендовать на их возвращение не может.
Ситуация меняется только в том случае, если получен иной доход, облагающийся подоходным налогом.
За какие типы услуг?
Налоговый вычет на лечение можно оформить, если соблюден ряд условий:
- Организация, осуществляющая медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет лицензию на свою деятельность.
- Медицинские манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
- Лекарства приобретены по назначению врача и также имеются в утвержденном списке.
Также возврат налога возможен при оформлении ДМС. В дополнительное страхование должны входить только медицинские процедуры.
Базовые условия
Основные услуги, за которые можно вернуть средства:
- скорая медицинская помощь;
- лечение, диагностика и реабилитация на базе поликлиники;
- лечение, диагностика и реабилитация на базе дневного стационара;
- лечение, диагностика и реабилитация на базе стационара;
- проведение медицинской экспертизы;
- лечение, диагностика, реабилитация и просвещение на базе санаторно-курортных учреждений;
- покупка медицинских препаратов.
Лечение и протезирование зубов
Возмещение стоимости лечения и протезирования зубов производится по общей схеме, как и установка брекет-системы.
Санаторно-курортное обслуживание
Возврат 13% осуществляется только за лечение.
Остальные услуги оздоровительных комплексов, затраты на дорогу и прочее возмещению не подлежат.
Дорогостоящие медуслуги
Законодательно установленный лимит суммы возврата налога на дорогостояще лечение не распространяется. По данной категории медицинских услуг 13% можно получить в полном объеме.
К дорогостоящим услугам относятся:
- лечение врожденных аномалий хирургическим путем;
- лечение сложных форм заболеваний системы кровообращения хирургическим путем, в том числе с применением дорогостоящего оборудования;
- лечение сложных заболеваний органов дыхательной системы хирургическим путем;
- лечение тяжелых отклонений органов зрения хирургическим путем, включая использование лазера;
- лечение сложных заболеваний и отклонений пищеварительной системы, суставов и др. посредством хирургического вмешательства;
- эндопротезирование, трансплантация, имплантация;
- реконструктивно-пластические операции;
- лечение наследственных хромосомных заболеваний;
- лечение тяжелых фаз заболеваний у детей;
- лечение сложных заболеваний, включая онкологию;
- выхаживание недоношенных детей;
- ЭКО.
Организацией, проводящей медицинские процедуры, должна быть выдана специализированная справка.
Оплата лекарств
Получение денежных средств за медикаменты возможно если:
- они входят в официальный перечень;
- назначены врачом (имеются рецепты);
- должны быть приобретены в процессе дорогостоящего лечения (для данной категории препаратов).
Приобретаться они должны только в специализированных аптечных пунктах, имеющих лицензию на данный род деятельности.
Иное
Вычет осуществляется также за приобретение полиса ДМС, если соблюдаются типовые условия для оплаты медицинских услуг.
За какой период?
Получить денежные средства можно только за определенное время:
- За период, в котором фактически осуществлялось лечение.
- Подать декларацию можно только в следующем календарном году.
- Только за 3 последние года.
Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам? Информацию вы найдете на нашем сайте.
Как вычислить НДФЛ от суммы на руки? Смотрите здесь.
Налоговый вычет на лечение в 2018 году
Как вернуть деньги в 2018 году? Процедура получения и оформления не претерпела никаких существенных изменений. В 2018 подается декларация за предшествующий 2016 год.
Пошаговый алгоритм
Возврат средств за лечение проходит в несколько этапов:
- Необходимо собрать все документы.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью специалистов.
- Написать заявление.
- Направить весь комплект документов в уполномоченный орган.
- Ожидать ответа.
Необходимые документы
Для обращения в органы ФНС необходимо собрать все бумаги, подтверждающие факт лечения и оплаты медикаментов.
Основной список
Независимо от вида медицинских услуг, требуется предоставить следующие документы:
- паспорт;
- налоговая декларация (3-НДФЛ);
- справка с места работы о доходах (2-НДФЛ);
- договор, заключенный между гражданином – получателем услуги и медицинской организацией;
- чеки и справки, подтверждающие факт оплаты.
Без чеков получить денежные средства будет невозможно. Если квитанции утеряны или выцвели, необходимо сделать банковскую выписку со счета.
Дополнительный перечень
Если налоговый вычет необходимо получить за оплату лечения другого лица, потребуется предоставить:
- свидетельство о рождении ребенка (для возврата средств за лечение детей);
- свидетельство о заключении брака (если средства потрачены на лечение супруга);
- свидетельство о рождении самого гражданина (при оплате услуг за родителей).
В иных случаях:
- справка, подтверждающая факт дорогостоящего лечения;
- корешок путевки в санаторий;
- копия полиса ДМС или копия договора;
- рецепт на медикаменты.
Образец заявления
Образец справки для получения налогового вычета:
Заявление на налоговый вычет на лечение
Как заполнить декларацию З-НДФЛ?
Для возврата денежных средств за лечение необходимо заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Е1. Оформить декларацию поможет таблица.
| Титульный лист | Наименование строки | Какие данные требуется внести |
| ИНН | номер выданного свидетельства | |
| номер корректировки | для первичной подачи «0» | |
| налоговый период | год, в котором фактически были понесены затраты | |
| код | 760 | |
| сведения о плательщике | паспортные данные | |
| сведения о паспорте | паспортные данные | |
| статус | 1 | |
| место жительства | адрес фактического пребывания | |
| достоверность данных | дата, подпись | |
| 1 | 10 | 2 |
| 20 | КБК | |
| 30 | ОКТМО | |
| 50 | затребованная сумма | |
| 2 | 10 | доход, который был получен за указанный год |
| 30 | налогооблагаемая сумма | |
| 40 | налоговый вычет | |
| 60 | база | |
| 70 | к уплате | |
| 80 | удержанный | |
| 140 | возврат из бюджета | |
| А | 10 | ставка (13) |
| 20 | 02 | |
| 30 | ИНН предприятия-работодателя | |
| 40 | КПП | |
| 50 | ОКТМО | |
| 60 | полное юридическое названия фирмы (работодатель) | |
| 70 | суммарный доход за год | |
| 80 | налогооблагаемый | |
| 90 | начисленный | |
| 100 | удержанный | |
| Е1 | 140 | целевые затраты |
| 170 | общая сумма потраченных средств (в пределах 120 тыс. руб.) | |
| 180 | вычет | |
| 190 | общий вычет |
В приведенном примере заполнения декларации учтены стандартные данные граждан РФ, занятых на предприятиях.
Образцы заполнения деклараций:
3-НДФЛ (на недорогостоящее лечение)
3-НДФЛ (дорогостоящее лечение)
Размер
Сумма возврата денежных средств за лечение:
- не может быть больше уплаченного подоходного налога;
- высчитывается исходя из затрат.
Минимальная и максимальная сумма
Максимальный размер вычета ограничивается суммой, с которой высчитывается 13%. Она составляет 120 тысяч рублей. То есть вернуть можно только 15 600.
К дорогостоящему лечению этот лимит не применяется. Минимальной границы не предусмотрено.
Как рассчитать?
Чтобы узнать, с какой суммы будет производиться расчет вычета, нужно посмотреть в справке 2-НДФЛ уплаченный работодателем подоходный налог.
Она не должна быть меньше стоимости лечения, умноженной на 13.
Справка 2-НДФЛ
Пример расчета
Дмитрий Иванович является наемным служащим. В 2016 году он имел заработок в размере 500 000, налог и них составил 62 000.
Суммарно на лечение сотрудник потратил 140 000 рублей. Это больше, чем верхняя граница вычета, поэтому рассчитываться он будет исходя из 120 000. 13*120 000 = 15 600, что является максимальным размером выплаты.
Обращение к работодателю
С 2016 года стало возможным получить налоговый вычет через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.
Для этого необходимо:
- написать заявление в налоговую службу для подтверждения права на вычет;
- подготовить документы;
- получить бумагу о праве на социальную выплату;
- предоставить весь пакет бумаг работодателю.
Как оформить?
Оформить возврат денежных средств за лечение можно путем личного визита в службу ФНС или посредством электронного документооборота.
Личный визит
Для того чтобы оформить налоговый вычет через ФНС необходимо:
- лично явиться в отделение месту прописки;
- подготовить все документы и их копии;
- бланки для написания заявления на возврат средств и банковский перевод можно затребовать на месте;
- предоставить весь пакет бумаг инспектору.
Через госуслуги
Как получить налоговый вычет через электронный портал:
- зайти в личный кабинет;
- в каталоге услуг выбрать «Налоги и финансы» – «Подача декларации»;
- сформировать форму 3-НДФЛ;
- дождаться ответа.
Сроки подачи и получения
Подача декларации осуществляется в году, следующем за отчетным.
Выплаты производятся за 3 последние года.
Проверка предоставленных гражданами документов занимает 3 месяца. Если нарушений не выявлено, то еще через 30 дней денежные средства попадут на заявленный получателем счет.
Нужно ли уплачивать НДФЛ с подарка сотруднику? Подробности — в нашей статье.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля? Узнайте здесь.
Как рассчитывается земельный налог? Читайте тут.
Тонкости и нюансы
В предоставлении налогового вычета существует много вопросов, которые регламентируются отдельными статьями НК РФ. Некоторые моменты необходимо правильно трактовать.
Можно ли оформить в декрете?
Во время больничного в связи с родами (декрета) и отпуска по уходу за ребенком женщина не имеет дохода, с которого выплачивается подоходный налог. Значит, получить вычет за лечение во время пребывания в декрете она не может.
Однако:
- Возврат подоходного налога за платные роды может оформить супруг.
- Женщина имеет право на возврат денежных средств за год, предшествующий декрету (например, за платное ведение беременности).
Входят ли анализы в сумму для расчета?
Сдача анализов относится к диагностике заболеваний, что входит в специализированный перечень. Возврат налога осуществляется на общих основаниях.
Можно ли получить за лечение животных?
Нет, нельзя. Животные юридически принадлежат хозяину на праве собственности.
Выплатят ли, если лечился за границей?
Возврат подоходного налога за лечение осуществляется только при получении медицинских услуг на территории РФ.
Положен ли индивидуальному предпринимателю?
Если индивидуальный предприниматель не является плательщиком подоходного налога, вычет ему не положен. Если же НДФЛ уплачивается в стандартном режиме, налоговый вычет ИП получить сможет наравне с физическими лицами.
Можно ли получить вычет за лечение и квартиру одновременно?
Можно. Максимальная сумма, с которой будет совершен вычет останется неизменной – 120 000. Если пороговое значение превышается, вычет рассчитывается в равных долях.
Налоговый вычет за лечение может получить любой гражданин РФ, отчисляющий в государственный бюджет подоходный налог.
Максимальная сумма за 1 год – 15 600. Подавать декларацию необходимо в следующем году за годом лечения. Получить возврат НДФЛ можно не только за себя, но и за лечение родителей, супруга, несовершеннолетних детей.