Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Не каждый житель РФ, который осуществляет свою трудовую деятельность, по каким – либо причинам может своевременно пойти в отпуск. Более того, эта возможность у него может появиться спустя несколько лет, когда уже накопилось немало отпускных.

По этой причине многие задаются одним и тем же вопросом – можно ли получить компенсацию? Как происходит порядок расчета? Есть ли какие-либо особенности в зависимости от занимаемой должности?
Рассмотрим все интересующиеся вопросы подробней.

Требования ТК РФ

Основные требования и возможность замены отпуска прописаны в ТК РФ: можно компенсировать отпуск исключительно на основании предоставленного наемным сотрудником письменного заявления.

Кроме того, допускается возможность получения компенсационных выплат только для части оплачиваемого отпуска.

Запрещено компенсировать отпуск:

• женщинам, которые являются беременными;
• сотрудникам в возрастной категории до 18 лет;
• наемным рабочим, осуществляющим свою трудовую деятельность в сложных либо же опасных условиях труда.

Положена ли и в каких случаях?

Компенсация может быть начислена работнику в различных ситуациях как при продолжении его работы в организации, так и при увольнении. Рассмотрим их.

Без увольнения

Без расторжения трудового договора сотрудник может получить деньги в следующих случаях:

• При наличии стажа на Севере. Однако невозможно получить компенсацию за те отпуска, которые не являются ежегодными (статья 321 ТК РФ).
• Государственным, муниципальным служащим и сотрудникам полиции. Муниципальные служащие и сотрудники полиции имеют право получить компенсацию за дополнительный отпуск.
• Перевод. Денежную компенсацию невозможно получить, если сотрудника переводят в иное подразделение организации, поскольку оно не является другим юридическим лицом и не может являться отдельным работодателем. В случае перевода наемного рабочего в рамках холдинга из одной организации в другую, то ему положена компенсационная выплата за неиспользуемый отпуск, поскольку этот процесс приравнивается к увольнению.
• Неполный рабочий день. Допускается возможность получения компенсационных выплат. В процессе исчисления размера данного вознаграждения необходимо руководствоваться  Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922. Согласно этому документу во внимание берется полностью отработанный календарный месяц. Если он был отработан не полностью, то общее число дней определяется по формуле: 29,3/ общее число дней в месяце х общее число отработанных дней.
• При срочном трудовом договоре. Здесь все зависит от того, какого характера срочный договор. Если речь идет о сезонных работах, то компенсация возможна только при увольнении. Если речь идет о более длительных трудовых отношениях – тогда если есть дополнительный отпуск (или его продолжительность более 28 календарных дней).
• За отпуск перед декретным отпуском. Перед выходом в отпуск по беременности и родам либо же после него получить денежную компенсацию можно исключительно за те дни, которые превышают 28 календарных дней ежегодного отдыха.
• Внутреннему и внешнему совместителю. Возможно только при наличии дополнительного отпуска.
• Директору. Директора имеют право на компенсацию отпуска на общих основаниях.
• На испытательном сроке. Сотрудники, осуществляющие трудовую деятельность на испытательном сроке, могут получить компенсацию за неиспользуемый отпуск при увольнении.

Получить денежные средства за отпуск невозможно в следующих случаях: 

• За прошлые годы. С 2019 года нельзя получить компенсацию за прошлые годы. Это возможно исключительно после увольнения.
• Беременной женщине. Трудовым Кодексом РФ запрещается замена отпуска денежной компенсацией беременным женщинам.
• При прогулах. Наличие прогулов является основанием для не включения оплачиваемого отпуска в общий стаж. Соответственно на компенсационные выплаты рассчитывать не стоит.
• Отпуск авансом. Трудовое законодательство РФ запрещает возможность получения компенсационных выплат авансом.

При увольнении

Ликвидация предприятия

Известно, что в процессе ликвидации компании/предприятия под увольнение попадают все без исключения наемные сотрудники.

По этой причине в день увольнения им положена кроме остальных видов выплат и компенсация за неиспользованный отпуск. В данном случае речь идет о компенсации всех неиспользованных дней.

Сокращение штата

При сокращении штата положена компенсация за отпуск только в том случае, если он не был использован наемным сотрудником.

 Переводом

При переводе сотрудника  в другую компанию руководитель должен его уволить. Если же он не использовал свой положенный оплачиваемый отпуск, ему положена компенсация в полном объеме (за все неиспользуемые дни).

Умершему сотруднику

Порядок выплаты умершему сотруднику регулируется статьей 184 ТК РФ: если сотрудник получил травму либо же скончался из-за несчастного случая на производстве, он (если это травма либо профзаболевание) или члены его семьи (если речь идет о смерти) должны будут получить остаток заработка, в том числе и компенсационные выплаты за неиспользуемый отпуск.

При смерти умершего рабочего право на получение выплаты имеют наследники.

Декретнице

В случае с декретницей важно помнить: отпуск по уходу за ребенком не берется во внимание при расчете стажа, который предоставляет возможность получать оплачиваемый ежегодный отпуск. Однако в общий стаж заносится.

По этой причине компенсацию можно получить исключительно в том случае, если сотрудница не использовала положенные отпуска еще до момента ухода в декретный отпуск. Если таких дней нет, компенсации не будет.

Военнослужащим

Каждый военнослужащий, который по каким-либо причинам решил уволиться в запас, имеет полное право на получение компенсационных выплат, в том числе и за неиспользуемые дни отпуска.

Как оформляется компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 году?

Как оформить выплату?

Все просто:

• Написать заявление.
• На основании заявление издается Приказ руководства.
• Сотрудник получает денежные средства.

Заявление (образец)

В процессе написания заявления необходимо помнить, что в нем должны содержаться такие сведения:

• наименование компании;
• инициалы руководителя;
• основания для получения компенсации;
• дата составления и подпись сотрудника.

Увидеть образец можно здесь:

Бланк можно скачать здесь: 

Бланк заявления на компенсацию отпуска

Приказ о выплате (образец)

На основании предоставленного сотрудником заявления непосредственный работодатель формирует приказ о выдаче компенсации.

Пример составления:

Скачать бланк приказа можно по ссылке здесь:

Бланк приказа о предоставлении компенсации за отпуск

Как правильно рассчитать?

Разница между отпускными и компенсацией

Разница между обеими выплатами заключается в том, что отпускные сотрудник получает перед уходом на заслуженный отдых, а компенсация – если такая возможность не была использована.

При этом сумма выплат может отличаться, поскольку компенсация может быть не за все дни (если речь не идет об увольнении).

Формула и порядок расчета

Формула для исчисления компенсационной выплаты довольно-таки проста:

Размер = средний дневной оклад х общее число дней не использованного отпуска.

Достаточно рассчитать только средний заработок за 1 день наемного рабочего и сколько дней он не использовал.

Определение количества дней

Многие не знают, как считать дни.

Для этого необходимо обратиться к формуле:

Чм/12 = Чдн_от / Чдн_опл, где:

• Чм – общее число месяцев, которые полностью отработал наемный сотрудник;
• 12 – календарные месяцы в году;
• Чдн_от – суммарное число дней отпуска, на которые мог претендовать сотрудник;
• Чдн_опл – суммарное число дней отпуска, который относиться к оплачиваемому.

Из данной пропорции формула следующая:

Чдн_от= (ЧмхЧдн_опл)/12

Округляются ли?

В процессе определения общего количество месяцев применяется арифметическое правило при округлении дней.

Свыше половины месяца можно округлять до полного, в противном случае – в меньшую сторону.

Определение среднего заработка

Исчисление заработной платы осуществляется по формуле:

Средний дневной заработок = годовая заработная плата /12 /29,3, где

• годовая заработная плата – суммарная зарплата за последние 12 месяцев;
• 29,3 – установленное для исчислений среднее число дней в месяце;
• 12 – число календарных месяцев в году.

Необходимо учитывать, что не все вознаграждения включены в состав заработной платы.

В нее не входят выплаты, если рабочий:

• осуществлял трудовую деятельность с сохранением своего оклада (командировки, производственная надобность и так далее);
• получал вознаграждения по листу недееспособности, в том числе по беременности и родам;
• не осуществлял трудовой деятельности по независящим от него причинам.

Размер

Рассмотрим размер выплаты на примере без увольнения:

Грибинюк М.В. получил дополнительный отпуск в количестве 3 дней. Он был предоставлен за продолжительный стаж работы. Грибинюк принимает решение получить за него компенсационную выплату. Желание было удовлетворено.

Расчет:

Период исчисления – с 1 января 2015 по 1 января 2016 года. Общий размер прибыли за 1 календарный год составил 400 тысяч рублей.

Формула исчисления:

400 тыс. рублей /12/29,4 = 1133 рубля

Согласно расчетам, Грибинюк получит выплаты в размере 1133 рублей.

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами?

Компенсационные выплаты за неиспользуемый отпуск подлежит обложению НДФЛ (налоги на доходы физических лиц) на общих основаниях по той причине, что она не включена в список-исключение, благодаря которому можно избежать налогообложения.

Это четко прописано в пункте 3 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Более того, не играют никакой роли и те причины, по которым выплачивается компенсация (при увольнении либо нет).

Таким образом, компания в обязательном порядке должна осуществлять перечисление НДФЛ в бюджет.

Что касается страховых взносов, то здесь также работодатель в обязательном порядке должен начислить страховые взносы на:

• пенсионное;
• социальное;
•  медицинское страхование, в том числе и на возможный случай травматизма либо же возникновения профзаболевания.

Стоит отметить, что данное правило действовало и до того периода, как сотрудниками налоговой инспекции было возвращено уплату страховых взносов, за исключением тех, которые уплачивались за травматизм.

Нюансы расчета

При увольнении

Начисление компенсации осуществляется стандартным образом. Важно только помнить о том, что к данной выплате добавляются и иные. К примеру, должностной оклад.

В случае, если работодатель не выплатил все в последний рабочий день, можно сразу обратиться в трудовую инспекцию с соответствующим заявлением.

Работающему сотруднику

Расчет выплаты осуществляется по стандартной формуле:

выплата = средний заработок за 1 день х число неиспользуемых дней отпуска

Индексация

Компенсация по данной выплате может подлежать индексации только в том случае, если в тот период (когда был положен отпуск) происходило повышение заработной платы, в том числе оно коснулось и этого рабочего (кто претендует на выплату).

В процессе проведения индексации необходимо брать во внимание коэффициент повышения (определяется исходя из размера увеличения заработной платы либо тарифной ставки).

Бухгалтерский учет и проводки

При бухгалтерском учете такого рода компенсацию необходимо включать в перечень затрат по стандартным видам деятельности.

Процесс начисления и выплаты компенсационных выплат за неиспользуемый отпуск необходимо отображать такими проводками:

• Дт 20 (в том числе 23, 25, 26, 44, …) Кт 70 – начисление компенсационных выплат за неиспользованный отпуск;
• Дт 70 Кт 50 (51) – предоставлено из кассы (либо перечисление на банковский счет наемного рабочего) компенсационная выплата за неиспользуемый отпуск.

Вне зависимости от того, какая система налогообложения, в обязательном порядке необходимо помнить об удержании НДФЛ.

Удерживать ли алименты?

Статья 109 СК РФ четко указывает на тот факт, что при наличии исполнительного листа работодатель обязан каждый месяц удерживать выплаты на ребенка из должностного оклада и других видов вознаграждений.
Исходя из этого, работодатель имеет полное право удерживать из данной компенсационной выплаты алименты.

Войдет ли в базу для начисления вычета на ребенка?

Если речь идет о начислении данной компенсации после увольнения наемного рабочего, то она не может быть включена в базу начислений.

Как отразить в справке 2-НДФЛ?

В данной справке компенсация должна отображаться в отдельной строке исключительно тем месяцев, на который приходился последний рабочий день наемного рабочего с установленным кодом 4800 “Прочая прибыль”.

Сроки предоставления

Период получения выплаты наемным сотрудником напрямую зависит от обстоятельств.

Если речь идет о получении компенсации при увольнении — выплата должна быть получена сотрудником в последний рабочий день. Если же выплата является основанием поданного заявления сотрудником – ее можно будет получить совместно с выдачей аванса, заработной платой либо же в установленный для этого день.

По этой причине порядок выплат может различаться.

Ответственность работодателя

Если компенсационная выплата за неиспользуемый отпуск была начислена неправомерно, либо же наоборот, поступил отказ в получении вознаграждения (при возможности ее получить) компания может быть оштрафована уполномоченными органами на сумму до 50 тысяч рублей.

Это четко указано в части 1 статьи 5.27 КоАП РФ.

В тоже время, если на протяжении одного календарного года непосредственный работодатель повторно нарушил закон, уполномоченный орган имеет полное право его дисквалифицировать на период до 3 лет и наложить повторный штраф только в размере до 70 тысяч рублей.

Статья-5.27-КоАП-РФ

Планируется ли отмена таких выплат?

Недавно в СМИ прозвучала информация о том, что начиная с 2019 года, неиспользованные дни отпуска будут “сгорать”. Это случилось сразу после того, как Россия решила подписать конвенцию Международной организации труда. Но так ли это на самом деле?

Сразу необходимо заверить – неиспользованный отпуск не будет сгорать, и поводов для переживаний нет. Трудовой Кодекс РФ в этом вопросе остался на стороне наемных сотрудников.

Однако при всем этом есть сомнения:

• Что будет с тем отпуском, который остался не востребованным  за прошлые годы (к примеру, за несколько лет)? 
• Если же введено ограничение на получение денежной компенсации, то можно ли будет отгулять оставшиеся дни отпуска, причем сразу уйти на несколько месяцев отдыхать?

Такая возможность находится под запретом.

Простыми словами, положенных 28 дней необходимо отгулять в текущем календарном году, а ранние дни невозможно будет перенести на дальнейшие годы.

Исходя из этого, многие задаются вопросом: неужели неиспользуемый отпуск все-таки сгорает и даже Трудовой Кодекс не сможет защитить?

В данном случае переживать не стоит – неиспользуемые дни отпуска будут оплачены в процессе увольнения. Накопилось 50 дней неиспользуемого отпуска – заплатят за 50, 70 – значит за 70. Другой вариант получения финансовой компенсации на сегодня отсутствует.

Но на практике все зависит непосредственно от работодателя. Законным же способом принято считать уйти на заслуженный отдых и не переживать – заплатят когда-нибудь или нет.

Отпуск

---

Поделиться