Маржинальная прибыль – это доход, который получен от продаж с вычетом фиксированных расходов.
Она является источником формирования прибыли и возможного покрытия финансовых расходов.
Понятие и его сущность простым языком
Что это такое?
Что собой представляет маржинальный доход (прибыль)?
Это возможность увидеть разницу между выручкой (доходом), которая была получена в результате продажи каких-либо товаров или услуг, а также возможные переменные затраты.
Что показывает и характеризует?
Маржинальная прибыль характеризует доход компании после прохождения ею точки безубыточности.
Данный показатель лучше всего исчислять в тот период, когда фиксированные расходы покрываются за счет эффекта масштаба.
Важно помнить: маржинальный доход зависит исключительно от основного рода трудовой деятельности и не может быть вписан в российские формы бухгалтерской отчетности.
Связь с другими показателями организации:
- Разными типами прибыли. Показатели маржинальной прибыли позволяют без особого труда рассчитать сумму операционного и чистого дохода.
- Объемом выпускаемой продукции. Объем изготавливаемой продукции напрямую влияет на размер маржинальной прибыли.
Чем больше выпуск – тем больше показатели.
В чем измеряется?
Маржинальная прибыль измеряется в денежных единицах.
Отражается ли в налоговом учете компании?
По той причине, что маржинальный доход в вопросе вложений не берет во внимание фиксированные затраты, он не может упоминаться в декларациях.
Виды
Помимо маржинальной существуют и другие, а именно:
- Валовая. Чем отличается валовая прибыль от маржинальной? Все просто: валовая определяется как разница между доходом и стоимостью товара. Как видно, отличие от валовой прибыли видно сразу.
- Операционная. Это разница между доходом и затратами.
- Чистая. Подразумеваются денежные средства, которые остались в распоряжении субъекта хозяйственной деятельности после осуществления всех выплат.
- Экономическая. Имеется виду доход, оставшийся у владельца по завершению планового периода с учетом альтернативных способов суммирования капитала.
- Бухгалтерская. Исчисляется в процессе бухгалтерского учета согласно установленным законодательством РФ нормам.
- Монопольная. Формируется в результате трудовой деятельности без наличия конкурентов.
Стоит отметить: нередко в иностранных и отечественных отчетах можно встретить определение EBITDA. Им обозначается доход до того периода, пока еще не были уплачены налоги.
Для исчисления EBITDA достаточно из маржинального дохода вычесть финансовые затраты компании.
Формула фондоемкости представлена в нашей статье.
Как выгоднее брать отпуск на майские праздники? Об этом читайте тут.
Как рассчитывается маржинальная прибыль?
Рассмотрим вопрос о том, как рассчитать маржинальный доход подробнее.
Формула расчета
В обособленной форме чистый доход можно определить по формуле:
MP = VR – PZ, в которой
- МР – маржинальная прибыль;
- VR – доход, руб.;
- PZ – переменные расходы, руб.
Если же есть необходимость в определении маржи на единицу товара, то применяется формула:
MPед = P – AVC, в которой
- MPед – маржинальный доход на единицу продукции, руб.;
- P (price) – цена за 1 единицу товара, руб.;
- AVC – средние переменные расходы, руб.
С помощью ее можно без особого труда рассчитать рентабельность маржинальной прибыли.
Как найти по балансу?
Отечественный учет не может выделить переменные затраты на объем товара. По этой причине за переменные расходы берется технологическая себестоимость.
Формула имеет следующий вид:
MP = прибыль – технологическая себестоимость.
Норма
Каких-либо установленных норм по уровню маржи не существует.
Компании вынуждены использовать отраслевые и региональные критерии маржинальной прибыли. Помимо этого, для исчисления уровня маржи особую роль играет категория изготовленного товара либо реализуемой продукции.
Так, предметы роскоши обладают наиболее высоким маржинальным доходом, нежели предметы из категории 1-й необходимости.
Чему равна в точке безубыточности?
Точка безубыточности относится к ключевым показателям финансового состояния компании, которая при нулевой прибыли характеризует критический уровень производства.
В точке безубыточности маржинальный доход равняется расходам на стоимость изготовленного товара.
Если отрицательная
Отрицательные показатели говорят об убыточном положении компании и возникновении острой необходимости повышать показатели маржинальной прибыли, в противном случае организация вынуждена будет завершить свою трудовую деятельность.
Если выше 0
При показателях выше 0 можно с уверенностью говорить о положительном финансовом положении компании и возможности дальнейшего развития.
Интерпретация результатов и их применение
В зависимости от полученных сведений руководство компании может:
- оценить свое положение;
- принять верные пути решения проблемы;
- при необходимости закрыть предприятие.
Как повысить?
Повысить маржинальную прибыль можно такими методами:
- принятие участия в различных тендерах;
- проведение рекламных акций;
- расширение рынка сбыта;
- пересмотр ценовой политики (часто это происходит в процентном соотношении на единицу продукции);
- ввод облигационных займов, а также выход на фондовый рынок.
В каких случаях проводится факторный анализ показателя?
Ключевыми принципами факторного анализа принято считать:
- необходимость в выборе контрольной переменной;
- исчисление предельной прибыли, предусматривающая степень повышения валового дохода при параллельном повышении контрольной переменной на 1 единицу;
- возможность сравнить несколько показателей;
- исчисление предельных издержек, которые способны показать уровень видоизменения издержек с параллельным повышением контрольной переменной на 1 единицу.
Важно помнить: при увеличении предельной прибыли над предельными затратами повышать контрольную переменную допустимо, иначе – нецелесообразно.
Коэффициент маржинальной прибыли и его применение
КМП (коэффициент маржинальной прибыли) подразумевает под собой удельный вес маржинального дохода в чистом варианте.
Благодаря этому можно узнать об объеме потерь с каждого рубля.
Применяется в таких случаях, как:
- необходимость рассчитать критические уровни производства;
- желание расширить трудовую деятельность;
- есть необходимость определить новую точку безубыточности при негативных показателях финансового положения.
Пример расчета
Маржинальный доход в изначальном состоянии.
На графическом изображении Тбн (точка безубыточности) равняется 20 единицам, фиксированные расходы 300, переменные – 10, причем себестоимость равняется 25.
Из этого следует:
- в точке безубыточности граница маржинального дохода пересекает черту фиксированных расходов;
- в точке безубыточности черта прибыли пересекает и следует выше черты общих расходов;
- в точке безубыточности черта дохода стремится к нулю – осуществляется переход из убыточного состояния в доходное;
- черта маржинального дохода параллельна доходу.
Зачем оценивают коэффициент текущей ликвидности?
Как рассчитать коэффициент абсолютной ликвидности? Узнайте тут.
Как составить приказ о выплате компенсации за неиспользованный отпуск? Смотрите здесь.
Сравнение с расчетом прибыли по полной себестоимости
Исчисление полной себестоимости также как и расчет маржинального дохода отображают одинаковые показатели.
Стандартный способ исчисления при полной себестоимости:
- доход компании = размер дохода по товару;
- размер дохода по товару = цена – себестоимость;
- себестоимость = прямые расходы + доля накладных расходов.
Исчисление маржинального дохода:
- доход организации = маржинальный доход организации – накладные затраты;
- маржинальный доход организации = размер маржинального дохода по товарам;
- маржинальный доход по товарам = стоимость – прямые расходы.
Преимущества и недостатки применения метода
К достоинствам относят:
- возможность получения четкой картины по многочисленным разновидностям товара;
- простота расчетов;
- можно узнать какой именно товар необходимо увеличить в объемах.
К недостаткам:
- непривычный метод исчисления;
- невозможность узнать нижний ценовой диапазон цен.
Смотря на недостатки можно с уверенностью говорить о необходимости расчета маржинальной прибыли.